Vụ án mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước, xảy ra tại huyện Khánh Vĩnh (Khánh Hòa) vừa bị cấp phúc thẩm tuyên hủy bản án sơ thẩm do điều tra chưa toàn diện.
2 bị cáo kêu oan
Hồ sơ thể hiện, Công ty TNHH Khai thác khoáng sản Phúc Minh (Công ty Phúc Minh) do Nguyễn Thị Minh Vũ (sinh năm 1980, trú phường Phước Tân, TP. Nha Trang) làm giám đốc. Sau khi được UBND tỉnh phê duyệt phương án nạo vét, thu hồi bãi cát làm vật liệu xây dựng thông thường tại xã Khánh Trung, huyện Khánh Vĩnh, tháng 9-2015, Minh Vũ bán quyền khai thác cát cho ông Hồ Đức Ngọc Vũ với giá 600 triệu đồng. Do ông Ngọc Vũ không có tư cách pháp nhân nên Minh Vũ yêu cầu hợp pháp hóa việc mua bán bằng cách tìm một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân để ký hợp đồng hợp tác khai thác khoáng sản. Ông Ngọc Vũ đã nhờ Võ Xuân Dũng (sinh năm 1969, trú xã Vĩnh Hiệp, TP. Nha Trang) – Giám đốc Công ty TNHH Thương mại và Đầu tư Thắng Phát (Công ty Thắng Phát) đứng ra ký hợp đồng, đổi lại, ông Vũ bán số cát khai thác được cho Dũng. Dũng đồng ý và ký hợp đồng với Công ty Phúc Minh.
 Quang cảnh phiên tòa phúc thẩm.
|
Tháng 7-2016, do cần hợp thức hóa lượng cát đã mua của ông Ngọc Vũ và việc xuất hóa đơn của Công ty Phúc Minh cho Công ty Thắng Phát nên 2 công ty ký tiếp 2 hợp đồng. Theo đó, Công ty Phúc Minh bán cát cho Công ty Thắng Phát với giá 56.000 đồng/m3 chưa tính thuế giá trị gia tăng (VAT). Theo yêu cầu của Dũng, từ tháng 4-2016 đến tháng 6-2017, Minh Vũ bán cho Dũng 42 tờ hóa đơn VAT với tổng khối lượng cát ghi trên hóa đơn hơn 210.000m3, đơn giá 56.000 đồng/m3, tổng số tiền trước thuế VAT gần 11,8 tỷ đồng. Hai bên thỏa thuận, sau khi Công ty Phúc Minh xuất hóa đơn, Dũng chuyển cho Minh Vũ số tiền ghi trong hóa đơn (tiền cát và thuế VAT). Minh Vũ nhận 20.000 – 22.000 đồng/m3 (tiền thuế, phí và chênh lệch từ bán hóa đơn 4.000 – 4.200 đồng/m3), còn lại trả Dũng để Dũng thanh toán cho ông Ngọc Vũ. Minh Vũ thu lợi bất chính gần 865 triệu đồng.
Theo kết quả kiểm tra của Chi cục Thuế huyện Khánh Vĩnh, từ tháng 4-2016 đến tháng 6-2017, Công ty Phúc Minh không có cát đầu vào để bán cho Công ty Thắng Phát. Các chi phí đầu vào đều do Minh Vũ mua hóa đơn của các doanh nghiệp tại TP Hồ Chí Minh, Khánh Hòa… để hợp thức. Giám định viên tư pháp về tài chính kế toán, Cục Thuế tỉnh kết luận: 42 tờ hóa đơn đầu vào của Công ty Thắng Phát do Công ty Phúc Minh lập thuộc diện bất hợp pháp.
Tháng 7-2020, Tòa án nhân dân huyện Khánh Vĩnh đã tuyên phạt bị cáo Minh Vũ 1 năm 3 tháng tù; Dũng 1 năm tù cùng về tội mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước; đồng thời, kiến nghị tiếp tục làm rõ hành vi trốn thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với Dũng; điều tra xử lý hành vi kê khai thuế, bán hóa đơn VAT của Minh Vũ. Sau đó, 2 bị cáo kháng cáo kêu oan.
Hủy bản án sơ thẩm để điều tra lại
Tại phiên tòa phúc thẩm, luật sư và bị cáo Dũng cho rằng, quá trình điều tra, truy tố, xét xử, cấp sơ thẩm vi phạm nghiêm trọng về tố tụng; điều tra chưa đầy đủ. Đó là, Công ty Thắng Phát và Công ty Toàn Thắng tuy cùng địa chỉ, nhưng khác biệt phòng làm việc, độc lập về lĩnh vực hoạt động. Cơ quan Điều tra khám xét Công ty Toàn Thắng khi không có lệnh, không có đại diện hợp pháp chứng kiến; đến nay chưa trả lại tài sản, tài liệu. Biên bản khám xét ngày 15-8-2017 thể hiện khám xét, thu giữ tài liệu của Công ty Thắng Phát, nhưng biên bản mở niêm phong lại thể hiện tài liệu thu của Công ty Toàn Thắng. Quyết định bổ sung quyết định khởi tố bị can về tội trốn thuế tống đạt cho bị cáo Dũng khi chưa có phê chuẩn của Viện kiểm sát cùng cấp. Trong hồ sơ không có chứng cứ vật chất chứng minh Công ty Phúc Minh bán quyền khai thác cho ông Ngọc Vũ… Công ty Phúc Minh chỉ có quyền nạo vét nên không có căn cứ cho rằng Minh Vũ bán quyền khai thác cát cho ông Ngọc Vũ. Công ty Phúc Minh bán cát cho Công ty Thắng Phát theo hợp đồng hợp pháp. Hai công ty đều kê khai thuế với lượng cát đúng thực tế, được Chi cục Thuế huyện Khánh Vĩnh xác nhận.
Luật sư của bị cáo Minh Vũ nêu, Cơ quan Điều tra xác định hóa đơn đầu vào của Công ty Phúc Minh mua của các công ty không tồn tại nhưng không thu thập chứng cứ tại Sở Kế hoạch và Đầu tư. Nếu việc chuyển nhượng quyền khai thác cát từ Công ty Phúc Minh sang ông Ngọc Vũ là vi phạm Luật Khoáng sản thì phải dẫn chiếu Bộ luật Dân sự để giải quyết giao dịch vô hiệu, xác định quyền khai thác, tiêu thụ vẫn thuộc về Công ty Phúc Minh. Bị cáo Minh Vũ không phạm tội trên.
Theo đại diện Viện Kiểm sát nhân dân tỉnh, cấp sơ thẩm tuyên phạt 2 bị cáo cùng về tội danh trên là có căn cứ, đúng tội. Nhưng kết luận giám định ngày 29-7-2019 chưa xác định việc Công ty Thắng Phát kê khai 42 tờ hóa đơn VAT có gây thất thu thuế VAT cho Nhà nước hay không, nếu có thì thất thu bao nhiêu. Ngoài ra, việc chỉ trưng cầu giám định về thuế VAT mà không trưng cầu giám định về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với 42 tờ hóa đơn VAT là chưa đầy đủ, toàn diện. Vì vậy, đề nghị hủy bản án sơ thẩm.
Hội đồng xét xử đã chấp nhận đề nghị trên và nhận định, kết luận giám định ngày 29-7-2019 thể hiện, việc sử dụng 42 tờ hóa đơn VAT của 2 công ty là bất hợp pháp. 42 tờ hóa đơn VAT lập nhưng nội dung không có thực, theo quy định không được khấu trừ thuế VAT đầu vào. Việc Công ty Thắng Phát kê khai khấu trừ toàn bộ thuế VAT của 42 tờ hóa đơn đã làm giảm tiền thuế VAT phải nộp đối với phương pháp khấu trừ thuế. Cấp sơ thẩm điều tra chưa đầy đủ, toàn diện nên cần hủy bán án sơ thẩm đề điều tra, xét xử lại. Các ý kiến tranh luận tại phiên phúc thẩm sẽ được xem xét, giải quyết khi điều tra, truy tố, xét xử lại vụ án.
NGUYỄN VŨ
Theo: Báo Khánh Hòa
Nguồn: https://baokhanhhoa.vn/phap-luat/202012/vu-an-mua-ban-hoa-don-o-khanh-vinh-dieu-tra-chua-toan-dien-8198678/